Как грамотно использовать налоговые резервы

Квалифицированный подход к исчислению и уплате налогов позволяет не только избежать налоговых претензий, но и не допускать необоснованные налоговые переплаты. Вместе со специалистами Дирекции по налогам и корпоративной политике ЦКР разбираемся, как грамотное управление налогами помогает бизнесу платить налоги правильно и, тем самым, избегать излишней уплаты десятков миллионов рублей.

Что такое налоговые резервы, и как их эффективно использовать?

Налоговые резервы — это ранее допущенные переплаты. Это могут быть, например, неиспользуемые льготы, ошибки, решения при расчете налогов без учета изменившегося законодательства, а также толкования закона со стороны Минфина России, ФНС России и арбитражных судов.

Льготы для активных инвесторов

Для компаний, которые активно инвестируют в развитие инфраструктуры, закупают и модернизируют оборудование, существует целый ряд специальных льгот: инвестиционный налоговый вычет (ИНВ), льготы в рамках региональных инвестиционных проектов, специальных инвестиционных контрактов и прочие. Это существенные меры государственной поддержки инвестиций в экономику Российской Федерации за счет предоставления инвесторам права на уменьшение налоговых обязательств путем предоставления льготных ставок налогов или прямых вычетов на определенные виды инвестиций из начисленных налогов.

Так, один из наших клиентов — крупная российская компания — воспользовалась ИНВ, что дало не только краткосрочную налоговую выгоду, но и способствовало долгосрочному развитию бизнеса.

Кроме того, изменения в Налоговый кодекс, принятые в 2024 году, также расширяют льготы: например, с 2025 года можно будет применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, который позволит получить прямой вычет из федеральной части налога на прибыль в момент ввода объектов в эксплуатацию для определенных категорий налогоплательщиков.

Заключение

Налоговая политика любой компании – это своего рода искусство. Для проведения действительно сбалансированной политики требуется глубокая квалификация и большой опыт работы в профессии: ведь тут требуется не только ориентироваться в законодательстве о налогах и сборах, быть в курсе его изменений и практике его применения, чтобы выявлять резервы. Важно иметь навыки взаимодействия с проверяющими, поскольку иногда именно недостаточная степень открытости (либо наоборот слишком большая открытость) становятся препятствиями для реализации налоговых резервов. Кроме того, нужно уметь взаимодействовать со смежными службами компании с точки зрения качества оформления документов, и держать руку на пульсе на всех этапах реализации налоговых резервов.